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Conseils fiscaux pour fin d’année

Stratégies de fin d’année pour vous aider à réduire vos impôts

Voici quelques stratégies courantes et simples à appliquer en fin d’année pour vous aider à réduire votre facture d’impôt 2021.

Avant le 15 décembre
Versez-vous des acomptes provisionnels chaque trimestre ?
  • Faites votre versement final à l’Agence du revenu du Canada (ARC) au plus tard le 15 décembre pour éviter d’avoir à payer des intérêts en cas de retard.
  • Vous avez dépassé la date limite d’un versement antérieur ? Versez un montant plus élevé avant le 15 pour réduire les intérêts de retard.
Avant le 29 décembre
Tirez profit des stratégies de vente à perte à des fins fiscales.
  • Si vous avez des gains en capital cette année (vente d’un placement à un prix supérieur à son prix d’achat) et que vous détenez des titres ayant subi des pertes en capital non réalisées, songez à vendre des titres pour réaliser les pertes et compenser les gains en capital.
  • Les pertes en capital inutilisées peuvent être reportées sur les trois années antérieures ou à toute année ultérieure.
Reportez des gains en capital
  • Songez à reporter la vente de placements (gains en capital non réalisés) à l’année prochaine si vous jugez que votre taux d’imposition sera moindre en 2022.

Parlez à un planificateur financier de RBC pour obtenir des renseignements supplémentaires sur vos placements et parlez à votre conseiller fiscal pour déterminer si ces stratégies vous conviennent.

Avant le 31 décembre
Faites des placements fiscalement avantageux.
  • Versez dès maintenant des cotisations à votre REER ou REER de conjoint jusqu’à concurrence de vos droits de cotisation pour réduire votre revenu imposable de 2021 tout en maximisant la croissance à l’abri de l’impôt.
  • Servez-vous de vos droits de cotisation antérieurs inutilisés pour maximiser votre épargne libre d’impôt.
  • Le plafond de cotisation du CELI pour 2023 est de 6 500 $. Vous pourriez aussi avoir des droits de cotisation inutilisés si vous n’avez pas maximisé vos cotisations au cours des années précédentes.
  • Vous songez à faire un retrait de votre CELI ? Faites-le avant la fin de l’année pour pouvoir verser de nouveau ce montant dès le 1er janvier.
  • Vous pouvez déterminer vos droits de cotisation disponibles pour 2023 dans Mon dossier sur le site Web de l’ARC.
  • Vous épargnez pour les études postsecondaires d’un enfant ? Cotisez à un REEE avant la fin de l’année pour tirer le maximum de la croissance à l’abri de l’impôt et des subventions du gouvernement.
  • Versez des cotisations au REEE jusqu’à concurrence d’un plafond à vie de 50 000 $ par enfant.
Vous fêtez votre 71e anniversaire en 2021 et avez un revenu gagné ?
  • Même si vous n’avez pas de droits de cotisation inutilisés, mais que vous avez un revenu gagné permettant de cotiser à un REER en 2022, faites une dernière cotisation à votre REER avant la fin de 2021 et vous pourrez demander une déduction sur votre déclaration de revenus 2022.
  • Puisque la cotisation est effectuée avant la fin de 2021, une pénalité fiscale pour cotisation excédentaire d’un pour cent par mois s’appliquera sur tout montant supérieur à 2 000 $.
Faites un don de bienfaisance.
  • Faites un don à un organisme de bienfaisance enregistré pour demander un crédit d’impôt sur votre déclaration de revenus de 2021.
Faites fructifier votre prime de fin d’année.
  • Réduisez votre retenue fiscale en faisant verser votre prime directement dans votre REER (si votre employeur le permet et que vous avez des droits de cotisation inutilisés).
  • Vous prévoyez passer à une tranche d’imposition inférieure l’an prochain ? Pensez à reporter le versement de votre prime au début de 2022 (si votre employeur le permet).
Vous déménagez dans une autre province ou un autre territoire ? Choisissez le bon moment.

En général, vous êtes imposé en fonction de votre lieu de résidence au 31 décembre. Songez à :

  • Déménager avant la fin de l’année si vous vous installez dans une province ou un territoire dont le taux d’imposition est inférieur.
  • Attendre en 2022 si le taux d’imposition est supérieur là où vous allez.
Payez vos dépenses déductibles.
  • Payez tous vos frais de gestion de placement, les frais juridiques et comptables, les frais de garde d’enfants, la pension alimentaire et les frais médicaux au plus tard le 31 décembre pour pouvoir les déduire sur votre déclaration de revenu des particuliers de 2021.
Avant le 30 janvier
Les intérêts sur les prêts entre membres d’une même famille sont exigibles.
  • Si vous avez contracté un prêt entre conjoints ou avez établi une fiducie familiale assortie d’un prêt à taux prescrit, n’oubliez que les intérêts exigibles pour 2021 doivent être payés au plus tard le 30 janvier 2022. L’emprunteur peut déduire les intérêts versés dans sa déclaration de revenus.
Avant le 1er mars
Profitez des droits de cotisation REER inutilisés.
  • Le 1er mars 2022 est votre dernière chance de cotiser à votre REER ou REER de conjoint pour pouvoir déduire vos cotisations sur votre déclaration de 2021.

Ces stratégies ne s’appliquent peut-être pas toutes à vous, ce serait donc une bonne idée de vous adresser à un fiscaliste qualifié et à un planificateur financier pour déterminer ce qui conviendrait à votre situation.

Avant le 31 décembre
Payez vos salaires ou vos dividendes.
  • Songez à vous verser un salaire raisonnable de même qu’aux membres de votre famille qui travaillent au sein de votre entreprise, et ce, avant la fin de l’exercice financier de votre entreprise. Ce paiement augmentera vos droits de cotisation REER de 2022 et constituera une déduction fiscale pour votre entreprise en 2021.
  • Parlez avec votre conseiller fiscal pour vérifier si le salaire est raisonnable et examiner les éventuelles incidences des règles relatives à l’impôt sur le revenu fractionné (IRF) avant de verser des dividendes à d’autres membres de la famille.
Déclarez vos primes.
  • Si votre entreprise est constituée en société et que vous avez besoin d’un revenu, pensez à déclarer une prime avant la fin de l’exercice de la société et versez-la dans les 180 jours suivant la fin de l’exercice de la société.
  • Si l’entreprise déclare une prime raisonnable le 31 décembre (en supposant qu’il s’agit de la fin de son exercice), elle recevra une déduction fiscale pour 2021 si la prime a été versée dans les 180 jours après le 31 décembre 2021. Et puisque vous recevez la prime en 2022, l’impôt à payer sur cette prime sera reporté d’un an.
  • Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si le montant de la prime est raisonnable.
Remboursez les prêts d’actionnaires.
  • Si votre entreprise est constituée en société et qu’elle vous a fait un prêt, assurez-vous de rembourser le prêt dans l’année qui suit la fin de l’année d’imposition de l’entreprise dans laquelle le prêt a été consenti pour éviter d’avoir à inclure la valeur du prêt dans votre déclaration de revenus des particuliers.
Achetez des biens pour votre entreprise.
  • Si votre entreprise a besoin de nouveaux ordinateurs, meubles ou équipements, pensez à en faire l’achat avant la fin de l’année pour pouvoir déduire l’amortissement sur les biens aux fins de l’impôt en 2021. Les biens devraient pouvoir être utilisés en 2021.
En tout temps au cours de l’année
Établissez un régime de retraite individuel (RRI)
  • Si votre entreprise est constituée en société, vous pouvez avoir recours à un RRI pour épargner pour la retraite et réduire l’impôt à payer par votre entreprise.
  • Le RRI ressemble à de nombreux régimes de grandes entreprises, sauf qu’il est établi par votre entreprise qui en est le promoteur et qu’il est conçu pour vous, l’unique participant.

Ces stratégies ne s’appliquent peut-être pas toutes à vous, ce serait donc une bonne idée de vous adresser à un fiscaliste et à un planificateur financier pour déterminer ce qui conviendrait à votre situation.

Parlons de vos priorités.

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Plusieurs stratégies exposées dans cet article pourraient ne pas s’appliquer à votre situation financière particulière. Les renseignements contenus dans cet article ne constituent pas des conseils juridiques ou fiscaux ni des conseils en matière d’assurance. Afin de vous assurer que votre situation particulière sera bien prise en compte et que toute initiative sera fondée sur les renseignements les plus récents, nous vous recommandons d’obtenir les conseils professionnels d’un conseiller fiscal ou juridique qualifié ou d’un conseiller en assurance qualifié avant d’entreprendre des démarches sur la foi des renseignements fournis dans cet article.
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